ปิดงบการเงินสิ้นปี SME ต้องเตรียมอะไรบ้าง

เช็กลิสต์ก่อนปิดบัญชีสิ้นปี เอกสารที่ผู้สอบบัญชีขอ กำหนดส่งงบการเงินและยื่น ภ.ง.ด.50 ที่บริษัทจำกัดต้องรู้

ทำไมต้องเริ่มเตรียมตั้งแต่ก่อนสิ้นปี

บริษัทจำกัดและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลต้องจัดทำงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรองทุกปี ถ้ารอให้ผ่านสิ้นปีไปก่อนแล้วค่อยรวบรวมเอกสาร ผู้สอบบัญชีจะเจอเอกสารขาดและรายการค้างกระทบยอดจำนวนมาก งานจะช้าและค่าสอบบัญชีอาจสูงขึ้น

เช็กลิสต์ก่อนปิดบัญชี

1. กระทบยอดเงินฝากธนาคาร

ยอดในบัญชีต้องตรงกับ Statement ธนาคาร ณ วันสิ้นปีทุกบัญชี รายการที่ยังไม่ตรงต้องมีคำอธิบาย

2. ตรวจนับสินค้าคงเหลือ

นับสต็อกจริง ณ วันสิ้นปี เทียบกับยอดในระบบ ปรับส่วนต่างและบันทึกสินค้าเสื่อมสภาพ (สต็อกติดลบเกิดจากอะไร)

3. ทบทวนลูกหนี้และเจ้าหนี้

ไล่ดูลูกหนี้ค้างนาน ตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญถ้าจำเป็น และตรวจว่าเจ้าหนี้ค้างจ่ายครบ รวมถึงยอดค้างรับจากแพลตฟอร์มขายของออนไลน์

4. บันทึกค่าใช้จ่ายค้างจ่ายและรายได้ค้างรับ

ค่าไฟ ค่าบริการ หรือเงินเดือนของเดือนธันวาคมที่จ่ายจริงในเดือนมกราคม ต้องบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายของปีนี้

5. คิดค่าเสื่อมราคา

ตรวจทะเบียนทรัพย์สิน บันทึกค่าเสื่อมราคาให้ครบปี และตัดทรัพย์สินที่ขายหรือเลิกใช้แล้วออก

6. กระทบยอดภาษี

ยอดภาษีขาย ภาษีซื้อ และภาษีหัก ณ ที่จ่ายในบัญชี ต้องตรงกับแบบที่ยื่นไปแล้วทุกเดือน

เอกสารที่ผู้สอบบัญชีมักขอ

Statement ธนาคารครบ 12 เดือน และยืนยันยอด ณ วันสิ้นปี

รายงานภาษีขาย ภาษีซื้อ และแบบ ภ.พ.30 ภ.ง.ด.1 ภ.ง.ด.3 ภ.ง.ด.53 ที่ยื่นแล้ว

ใบตรวจนับสินค้าคงเหลือ และทะเบียนทรัพย์สิน

สัญญาสำคัญ เช่น สัญญาเช่า สัญญากู้ยืม

กำหนดเวลาหลังสิ้นปี

ประชุมผู้ถือหุ้นเพื่ออนุมัติงบการเงินภายใน 4 เดือนนับจากวันสิ้นรอบบัญชี

ส่งงบการเงินให้กรมพัฒนาธุรกิจการค้าภายใน 1 เดือนนับจากวันประชุมอนุมัติงบ

ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 พร้อมงบการเงินให้กรมสรรพากรภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี

ส่งบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5) ภายใน 14 วันนับจากวันประชุมผู้ถือหุ้น

บริษัทที่ปิดบัญชีวันที่ 31 ธันวาคม จะครบกำหนดยื่น ภ.ง.ด.50 ราวปลายเดือนพฤษภาคมของปีถัดไป ควรตรวจวันที่แน่นอนกับปฏิทินภาษีของกรมสรรพากรทุกปี (ปฏิทินภาษี)

ภาษีเงินได้นิติบุคคลของ SME

บริษัทที่มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี เสียภาษีในอัตราขั้นบันได กำไรสุทธิ 300,000 บาทแรกยกเว้นภาษี ส่วนที่เกินถึง 3 ล้านบาทเสียร้อยละ 15 และส่วนที่เกิน 3 ล้านบาทเสียร้อยละ 20

ปิดงบได้เร็วขึ้นด้วยระบบ

E-Tax Center บันทึกบัญชีจากเอกสารที่ออกในระบบโดยอัตโนมัติ มีงบทดลอง งบกำไรขาดทุน งบดุล ทะเบียนทรัพย์สิน และรายงานภาษีครบ ผู้สอบบัญชีเข้าดูข้อมูลได้โดยตรง ไม่ต้องส่งไฟล์ไปมา ทดลองใช้ฟรี 14 วัน

บทความนี้เป็นข้อมูลเบื้องต้น กรณีธุรกิจของคุณมีลักษณะเฉพาะ ควรปรึกษาสำนักงานบัญชีหรือกรมสรรพากรเพิ่มเติม