ภาษีหัก ณ ที่จ่าย อัตราเท่าไร ใครต้องหัก ยื่นแบบไหน

สรุปอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ใช้บ่อย ใครมีหน้าที่หัก ต้องออก 50 ทวิ และยื่น ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 เมื่อไร

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือภาษีที่ผู้จ่ายเงินหักไว้ก่อนทุกครั้งที่จ่ายเงินได้บางประเภท แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับเงิน ผู้รับเงินนำยอดที่ถูกหักไปเครดิตตอนยื่นภาษีเงินได้ประจำปี ไม่ใช่ภาษีเพิ่ม แต่เป็นการจ่ายภาษีล่วงหน้า

ใครมีหน้าที่หัก

บริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลทุกแห่ง เมื่อจ่ายเงินได้ตามที่กฎหมายกำหนด และจ่ายครั้งหนึ่งตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป

บุคคลธรรมดาไม่มีหน้าที่หักในกรณีทั่วไป ยกเว้นการจ่ายเงินเดือนให้ลูกจ้าง หรือการจ่ายค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์บางกรณี

อัตราที่ใช้บ่อย (นิติบุคคลจ่ายให้ผู้รับในประเทศ)

ค่าขนส่ง 1%

ค่าโฆษณา 2%

ค่าบริการ ค่าจ้างทำของ ค่าวิชาชีพอิสระ 3%

ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สิน 5%

ค่ารางวัล ส่วนลด หรือประโยชน์จากการส่งเสริมการขาย 5% (กรณีผู้รับเป็นบุคคลธรรมดา)

เงินปันผล 10%

เงินเดือนค่าจ้าง หักตามอัตราก้าวหน้าที่คำนวณจากรายได้ทั้งปีหลังหักค่าลดหย่อน

อัตราข้างต้นเป็นอัตราทั่วไป บางประเภทเงินได้มีเงื่อนไขย่อย และอัตราอาจต่างกันตามประเภทผู้รับเงิน ควรตรวจตารางอัตราของกรมสรรพากรก่อนหัก

จ่ายผ่าน e-Withholding Tax เหลือ 1%

ถ้าจ่ายเงินผ่านระบบ e-Withholding Tax ของธนาคารที่ร่วมโครงการ อัตราหักลดเหลือ 1% สำหรับเงินได้ที่ปกติหัก 2%, 3% หรือ 5% มาตรการนี้ขยายถึง31 ธันวาคม 2570 และผู้จ่ายไม่ต้องออก 50 ทวิกับไม่ต้องยื่นแบบส่วนนั้นเอง (ระบบ e-Payment และ e-Withholding Tax)

หักแล้วต้องทำอะไรต่อ

1. ออกหนังสือรับรองการหักภาษี (50 ทวิ)

ให้ผู้รับเงินทุกครั้งที่หัก เพื่อใช้เป็นหลักฐานเครดิตภาษี

2. ยื่นแบบและนำส่งภาษี

ภ.ง.ด.3 สำหรับเงินที่จ่ายให้บุคคลธรรมดา

ภ.ง.ด.53 สำหรับเงินที่จ่ายให้นิติบุคคล

ภ.ง.ด.1 สำหรับเงินเดือนพนักงาน

ยื่นภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป หรือถ้ายื่นทางอินเทอร์เน็ตได้ถึงวันที่ 15 (ขยายเพิ่ม 8 วันถึงปี 2570) (ปฏิทินภาษี)

ถ้าลืมหักหรือหักไม่ครบ

ผู้จ่ายเงินต้องรับผิดชอบเสียภาษีส่วนที่ไม่ได้หักแทนผู้รับเงิน พร้อมเงินเพิ่ม และรายจ่ายนั้นอาจถูกตั้งคำถามตอนตรวจสอบภาษี

ออก 50 ทวิและสรุปแบบ ภ.ง.ด. อัตโนมัติ

E-Tax Center คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้ตอนบันทึกจ่ายเงิน ออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ บันทึกบัญชี และสรุปข้อมูลยื่น ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ให้ทุกเดือน ทดลองใช้ฟรี 14 วัน

บทความนี้เป็นข้อมูลเบื้องต้น กรณีธุรกิจของคุณมีลักษณะเฉพาะ ควรปรึกษาสำนักงานบัญชีหรือกรมสรรพากรเพิ่มเติม