แม่ค้าออนไลน์ เสียภาษีบุคคลธรรมดา หรือจดบริษัทดีกว่า

เทียบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากับบริษัทจำกัดสำหรับร้านค้าออนไลน์ พร้อมตัวอย่างคำนวณ และเรื่องอื่นที่ต้องคิดนอกจากภาษี

คำถามที่แม่ค้าออนไลน์ถามบ่อยที่สุด

เมื่อยอดขายโตขึ้น ภาษีบุคคลธรรมดาที่เป็นอัตราก้าวหน้าจะสูงขึ้นเรื่อย ๆ หลายร้านจึงสงสัยว่าควรจดบริษัทเมื่อไร คำตอบขึ้นกับกำไรจริง ไม่ใช่ยอดขายอย่างเดียว

ภาษีบุคคลธรรมดา

รายได้จากการขายของเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(8) เลือกหักค่าใช้จ่ายได้ 2 แบบ

หักแบบเหมา 60% ไม่ต้องมีหลักฐาน สะดวกที่สุด

หักตามจริง ต้องมีหลักฐานค่าใช้จ่ายครบ เหมาะกับร้านที่ต้นทุนสูงกว่า 60%

จากนั้นหักค่าลดหย่อน แล้วคิดภาษีอัตราก้าวหน้า 0% ถึง 35% เงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกยกเว้น ส่วนเกินเสียอัตราสูงขึ้นทีละขั้น ขั้นสูงสุด 35% สำหรับเงินได้สุทธิส่วนที่เกิน 5 ล้านบาท

ภาษีบริษัทจำกัด (SME)

บริษัทที่ทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท เสียภาษีจากกำไรสุทธิจริง

กำไร 300,000 บาทแรก ยกเว้นภาษี

ส่วนที่เกิน 300,000 ถึง 3 ล้านบาท เสีย 15%

ส่วนที่เกิน 3 ล้านบาท เสีย 20%

เงินที่เจ้าของจะนำออกจากบริษัทมาใช้ส่วนตัว ต้องจ่ายเป็นเงินเดือนหรือเงินปันผล ซึ่งมีภาษีอีกชั้น ต้องนำมาคิดรวมด้วย

ตัวอย่างเปรียบเทียบ

ร้านมียอดขาย 3 ล้านบาทต่อปี ต้นทุนและค่าใช้จ่ายจริง 2.4 ล้านบาท กำไรจริง 600,000 บาท

บุคคลธรรมดา หักเหมา 60% เงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย 1.2 ล้านบาท ทั้งที่กำไรจริงแค่ 6 แสน เพราะต้นทุนจริงสูงกว่า 60% ภาษีจึงสูงเกินจริง ควรเลือกหักตามจริงถ้ามีหลักฐานครบ

บริษัท กำไรสุทธิ 600,000 บาท เสียภาษี 15% ของส่วนที่เกิน 300,000 บาท เท่ากับ 45,000 บาท

ตัวอย่างนี้ประมาณการแบบง่าย ยังไม่รวมค่าลดหย่อน เงินเดือนกรรมการ และภาษีเงินปันผล ตัวเลขจริงควรให้นักบัญชีคำนวณจากข้อมูลร้าน

เรื่องที่ต้องคิดนอกจากภาษี

ความน่าเชื่อถือ ลูกค้าองค์กรและซัพพลายเออร์รายใหญ่มักอยากทำงานกับบริษัท

ภาระงาน บริษัทต้องทำบัญชี มีผู้สอบบัญชี ส่งงบการเงินทุกปี และยื่นแบบหลายประเภท (ปิดงบการเงินสิ้นปี)

ความรับผิด บริษัทจำกัดแยกทรัพย์สินส่วนตัวออกจากหนี้ของกิจการ

VAT ไม่ว่าจะเป็นบุคคลหรือบริษัท ถ้ารายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต้องจด VAT เหมือนกัน (ขายของออนไลน์ต้องจด VAT เมื่อไหร่)

สรุปแบบง่าย

กำไรยังน้อยและต้นทุนต่ำกว่า 60% ของยอดขาย บุคคลธรรมดาแบบหักเหมามักคุ้มกว่า

กำไรสูงหลายแสนขึ้นไป ต้นทุนจริงสูง หรืออยากขยายธุรกิจ ควรเริ่มคำนวณเทียบกับการจดบริษัท

เริ่มต้นกับ E-Tax Center

E-Tax Center มีบริการรับจดทะเบียนจัดตั้งบริษัท พร้อมใช้โปรแกรมบัญชีฟรี ระบบบันทึกบัญชีและภาษีตั้งแต่วันแรกของการเป็นบริษัท ทดลองใช้ฟรี 14 วัน

บทความนี้เป็นข้อมูลเบื้องต้น กรณีธุรกิจของคุณมีลักษณะเฉพาะ ควรปรึกษาสำนักงานบัญชีหรือกรมสรรพากรเพิ่มเติม