คำนวณเงินเดือน ประกันสังคม และภาษีพนักงาน ปี 2569

ประกันสังคมปรับเพดานค่าจ้างเป็น 17,500 บาท เงินสมทบสูงสุด 875 บาทตั้งแต่ปี 2569 พร้อมขั้นตอนคำนวณเงินเดือนสุทธิและกำหนดนำส่ง

ปี 2569 ประกันสังคมเปลี่ยนอะไร

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2569 สำนักงานประกันสังคมปรับเพดานค่าจ้างที่ใช้คำนวณเงินสมทบมาตรา 33 จาก 15,000 บาท เป็น 17,500 บาท อัตราเงินสมทบยังเป็น 5% เท่าเดิม เงินสมทบสูงสุดจึงเพิ่มจาก 750 บาท เป็น875 บาทต่อเดือน ทั้งฝั่งลูกจ้างและนายจ้าง

การปรับเป็นแบบขั้นบันได

ปี 2569–2571 เพดาน 17,500 บาท เงินสมทบสูงสุด 875 บาท

ปี 2572–2574 เพดาน 20,000 บาท เงินสมทบสูงสุด 1,000 บาท

ตั้งแต่ปี 2575 เพดาน 23,000 บาท เงินสมทบสูงสุด 1,150 บาท

ตัวเลขขั้นถัดไปอ้างอิงตามแผนที่ประกาศ ควรตรวจประกาศของสำนักงานประกันสังคมทุกปี

ใครได้รับผลกระทบ

ลูกจ้างที่เงินเดือนไม่เกิน 15,000 บาท เงินสมทบเท่าเดิม

ลูกจ้างที่เงินเดือน 15,000–17,500 บาท จ่าย 5% ของเงินเดือนจริง

ลูกจ้างที่เงินเดือนเกิน 17,500 บาท จ่ายเต็มเพดาน 875 บาท เพิ่มขึ้นเดือนละ 125 บาท

นายจ้างต้องสมทบเพิ่มเท่ากันทุกคน บริษัทที่มีพนักงานเงินเดือนเกินเพดาน 20 คน จะมีต้นทุนเพิ่มเดือนละ 2,500 บาท

ขั้นตอนคำนวณเงินเดือนสุทธิ

1. รวมเงินได้ทั้งหมด เช่น เงินเดือน ค่าล่วงเวลา ค่าคอมมิชชัน 2. หักเงินสมทบประกันสังคม 5% ไม่เกิน 875 บาท 3. คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย โดยประมาณเงินได้ทั้งปี หักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน คิดภาษีอัตราก้าวหน้า แล้วหารเฉลี่ยรายเดือน 4. หักรายการอื่น เช่น กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ เงินกู้ยืม หรือเงินเบิกล่วงหน้า 5. ได้เงินเดือนสุทธิที่โอนให้พนักงาน

ตัวอย่าง

พนักงานเงินเดือน 40,000 บาท ไม่มีรายได้อื่น ใช้ค่าลดหย่อนส่วนตัวและประกันสังคมเท่านั้น

ประกันสังคม 875 บาท (เต็มเพดาน)

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เงินได้ทั้งปี 480,000 บาท หักค่าใช้จ่าย 100,000 บาท ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท และประกันสังคม 10,500 บาท เหลือเงินได้สุทธิ 309,500 บาท ภาษีทั้งปี 8,450 บาท หรือประมาณ704 บาทต่อเดือน

เงินเดือนสุทธิ ประมาณ 38,421 บาท

ถ้าเงินเดือน 25,000 บาท เงินได้สุทธิทั้งปีจะไม่เกิน 150,000 บาท จึงไม่ต้องหักภาษี หักแค่ประกันสังคม 875 บาท

อย่าลืมกองทุนสงเคราะห์ลูกจ้าง

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2570 กิจการที่มีลูกจ้าง 10 คนขึ้นไปและไม่มีกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ต้องหักเงินสะสมลูกจ้าง 0.25% และนายจ้างสมทบอีก 0.25% (กองทุนสงเคราะห์ลูกจ้างคืออะไร)

กำหนดนำส่ง

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน (ภ.ง.ด.1) ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป หรือวันที่ 15 ถ้ายื่นออนไลน์

เงินสมทบประกันสังคม ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ภ.ง.ด.1ก (สรุปทั้งปี) ภายในสิ้นเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป

หนังสือรับรอง 50 ทวิ ให้พนักงานเมื่อสิ้นปีหรือเมื่อลาออก

(ปฏิทินภาษีที่ต้องรู้ทุกเดือน)

ให้ระบบคิดเงินเดือนให้

Human Hub ของ E-Tax Center คำนวณเงินเดือน ค่าล่วงเวลา ประกันสังคม และภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอัตราล่าสุดให้อัตโนมัติ พนักงานลงเวลาผ่านมือถือได้ ออกสลิปเงินเดือน และสรุปข้อมูลยื่น ภ.ง.ด.1 กับประกันสังคมให้ทุกเดือน ทดลองใช้ฟรี 14 วัน