ขายของออนไลน์ต้องจด VAT เมื่อไหร่ ร้านค้าออนไลน์ต้องรู้

เกณฑ์รายรับ 1.8 ล้านบาท ต้องรวมทุกแพลตฟอร์ม จดภายใน 30 วัน พร้อมตัวอย่างคำนวณ VAT ที่ต้องจ่ายจริง และบทลงโทษถ้าไม่จด

เกณฑ์จด VAT ของร้านค้าออนไลน์

ร้านค้าออนไลน์ใช้เกณฑ์เดียวกับธุรกิจทั่วไป คือเมื่อมีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยนับจากรายรับรวมก่อนหักค่าใช้จ่ายใด ๆ ไม่ใช่กำไร

ร้านที่ขายหลายช่องทาง เช่น Shopee, Lazada, TikTok Shop, LINE และหน้าร้าน ต้องนำรายรับทุกช่องทางมารวมกัน หลายร้านคิดว่าแต่ละแพลตฟอร์มยังไม่ถึงเกณฑ์ แต่พอรวมกันแล้วเกินโดยไม่รู้ตัว

ตัวอย่าง: ร้านนี้ต้องจด VAT เมื่อไร

ร้านเสื้อผ้าขายบน Shopee เดือนละ 120,000 บาท และ TikTok Shop เดือนละ 80,000 บาท รวมเดือนละ 200,000 บาท

ถ้าเริ่มขายเดือนมกราคม รายรับสะสมจะเกิน 1.8 ล้านบาทในเดือนตุลาคม (สะสมถึง 2,000,000 บาท) ร้านต้องยื่นขอจดทะเบียนภายใน 30 วัน นับแต่วันที่รายรับเกิน 1.8 ล้านบาท ไม่ใช่รอให้ครบปี

ต้องจดภายในกี่วัน และจดที่ไหน

ยื่นคำขอจดทะเบียน (แบบ ภ.พ.01) ภายใน 30 วัน นับแต่วันที่รายรับเกินเกณฑ์ ยื่นได้ทางอินเทอร์เน็ตที่เว็บไซต์กรมสรรพากร หรือที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่

ธุรกิจที่รายรับยังไม่ถึงเกณฑ์ เลือกจดทะเบียนโดยสมัครใจได้ เช่น เมื่อลูกค้าส่วนใหญ่เป็นบริษัทที่ต้องการใบกำกับภาษี

จด VAT แล้วต้องทำอะไรบ้าง

1. เรียกเก็บ VAT และออกใบกำกับภาษี

เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าในอัตราที่กฎหมายกำหนด ปัจจุบันคือ 7% และออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขาย (ใบกำกับภาษีเต็มรูปต้องมีอะไรบ้าง)

2. ทำรายงานภาษี 3 เล่ม

รายงานภาษีขาย รายงานภาษีซื้อ และรายงานสินค้าและวัตถุดิบ

3. ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน

ยื่นแบบ ภ.พ.30 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป แม้เดือนนั้นจะไม่มียอดขายก็ต้องยื่น ถ้ายื่นทางอินเทอร์เน็ตได้ถึงวันที่ 23 (ขยายเพิ่ม 8 วันถึงปี 2570)

ภาษีที่จ่ายจริงน้อยกว่าที่คิด

VAT ที่ต้องจ่ายคือภาษีขายหักด้วยภาษีซื้อ ไม่ใช่ 7% ของยอดขายทั้งหมด

ตัวอย่าง เดือนนี้ร้านขายได้ 100,000 บาท เก็บ VAT จากลูกค้า 7,000 บาท ซื้อสินค้ามา 60,000 บาท จ่าย VAT 4,200 บาท และจ่ายค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม 15,000 บาท ซึ่งมี VAT 1,050 บาท

ภาษีที่ต้องนำส่ง = 7,000 − 4,200 − 1,050 = 1,750 บาท เท่านั้น ร้านที่เก็บใบกำกับภาษีซื้อครบ จะจ่ายภาษีน้อยลงมาก รวมถึงใบกำกับภาษีค่าธรรมเนียมจาก Seller Center ด้วย (ค่าธรรมเนียม Marketplace 2569)

ถ้าไม่จดตามกำหนดจะเป็นอย่างไร

ผู้ที่มีหน้าที่ต้องจดแต่ไม่จด มีความเสี่ยงหลายอย่าง

ต้องเสียภาษีย้อนหลังสำหรับยอดขายตั้งแต่วันที่เกินเกณฑ์ โดยที่ไม่ได้เรียกเก็บ VAT จากลูกค้าไว้ ร้านจึงต้องควักจ่ายเอง

เบี้ยปรับสูงสุด 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระ และเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน

มีโทษทางอาญาฐานไม่จดทะเบียน ปรับไม่เกิน 5,000 บาท จำคุกไม่เกิน 1 เดือน หรือทั้งจำทั้งปรับ

ต้นทุนจึงสูงกว่าการจดตั้งแต่แรกมาก ถ้ารู้ตัวว่าเกินเกณฑ์แล้วแต่ยังไม่จด ควรรีบปรึกษาสำนักงานบัญชี และยื่นจดเองก่อนถูกเรียกตรวจ

ให้ระบบช่วยเฝ้าเกณฑ์ 1.8 ล้านและทำรายงานภาษี

E-Tax Center รวมยอดขายทุกแพลตฟอร์มไว้ที่เดียว เห็นรายรับสะสมตลอดปีเพื่อเฝ้าระวังเกณฑ์ 1.8 ล้านบาท และเมื่อจด VAT แล้ว ระบบจัดทำรายงานภาษีขาย ภาษีซื้อ และข้อมูลสำหรับยื่น ภ.พ.30 ให้จากเอกสารที่บันทึกไว้ ทดลองใช้ฟรี 14 วัน

บทความนี้เป็นข้อมูลเบื้องต้น กรณีธุรกิจของคุณมีลักษณะเฉพาะ ควรปรึกษาสำนักงานบัญชีหรือกรมสรรพากรเพิ่มเติม