ใบกำกับภาษีเต็มรูปต้องมีอะไรบ้าง เช็กให้ครบก่อนส่งลูกค้า

8 รายการที่ต้องมีตามมาตรา 86/4 (ข้อ 8 ใช้เมื่อผู้ซื้อจด VAT) 5 จุดที่มักพลาด และวิธีแก้เมื่อออกผิด

ใบกำกับภาษีเต็มรูปคืออะไร

ใบกำกับภาษีเต็มรูป คือเอกสารที่ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องออกให้ผู้ซื้อทุกครั้งที่ขายสินค้าหรือให้บริการ เป็นหลักฐานว่าได้เรียกเก็บ VAT แล้ว ผู้ขายเก็บสำเนาไว้ทำรายงานภาษีขาย ส่วนผู้ซื้อที่จด VAT ใช้ต้นฉบับขอเครดิตภาษีซื้อ

ถ้าใบกำกับภาษีมีรายการไม่ครบหรือไม่ถูกต้อง ผู้ซื้ออาจนำภาษีซื้อไปเครดิตไม่ได้ ลูกค้าจะขอให้ออกใหม่ และผู้ขายเสียความน่าเชื่อถือไปด้วย

8 รายการที่ต้องมีตามมาตรา 86/4

1. คำว่า "ใบกำกับภาษี" ในที่ที่เห็นได้เด่นชัด 2. ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ขาย 3. ชื่อและที่อยู่ของผู้ซื้อ 4. หมายเลขลำดับของใบกำกับภาษี และหมายเลขลำดับของเล่ม (ถ้ามี) 5. ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมาณ และมูลค่าของสินค้าหรือบริการ 6. จำนวน VAT แยกออกจากมูลค่าสินค้าหรือบริการให้ชัดเจน 7. วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี 8. เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อ และระบุ "สำนักงานใหญ่" หรือ "สาขาที่ ..." ของทั้งผู้ขายและผู้ซื้อ (เฉพาะเมื่อผู้ซื้อจด VAT)

ข้อ 1–7 ต้องมีในใบกำกับภาษีเต็มรูปทุกใบ ส่วนข้อ 8 เป็นรายการตามมาตรา 86/4(8) ที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนดไว้ในประกาศ ฉบับที่ 199 ใช้เฉพาะเมื่อผู้ซื้อเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT ถ้าผู้ซื้อเป็นบุคคลทั่วไปไม่ต้องระบุ

รายละเอียดเล็ก ๆ ที่ต้องทำให้ถูก

ใช้ภาษาไทยหรือภาษาอังกฤษได้ แต่จำนวนเงินต้องเป็นสกุลเงินบาท ถ้าจะใช้ภาษาหรือสกุลเงินอื่นต้องได้รับอนุมัติจากอธิบดี

VAT ที่มีเศษสตางค์ให้ปัดเป็นทศนิยม 2 ตำแหน่ง โดยตำแหน่งที่ 3 ตั้งแต่ 5 ขึ้นไปให้ปัดขึ้น

วันที่ เขียนเดือนเป็นตัวเลขได้ และใช้ปี พ.ศ. หรือ ค.ศ. ก็ได้

นิติบุคคลใช้ชื่อย่อมาตรฐานได้ เช่น บจก. หรือ หจก.

5 จุดที่มักพลาด

1. ไม่ใส่เลขผู้เสียภาษีและสาขาของผู้ซื้อ

พบบ่อยที่สุด โดยเฉพาะร้านที่ขายทั้งลูกค้าทั่วไปและลูกค้าบริษัท ควรถามลูกค้าทุกครั้งว่าต้องการใบกำกับภาษีในนามบริษัทหรือไม่ และขอเลขผู้เสียภาษีกับสาขาไว้ล่วงหน้า

2. คำนวณ VAT ผิด

ถ้ายอด VAT ในใบกำกับภาษีไม่ตรงกับที่คำนวณได้ (นอกจากเรื่องปัดเศษ) ผู้ซื้อนำไปเครดิตภาษีซื้อไม่ได้ ผู้ขายต้องยกเลิกใบเดิมแล้วออกใหม่

3. ใช้ชื่อหรือที่อยู่เก่า

ถ้าบริษัทเปลี่ยนชื่อหรือย้ายที่อยู่แล้ว แต่ยังออกใบกำกับภาษีด้วยข้อมูลเดิม ใบนั้นใช้เครดิตภาษีไม่ได้จนกว่าจะยกเลิกและออกใหม่

4. เลขที่ซ้ำหรือข้ามลำดับ

มักเกิดกับร้านที่ออกเอกสารจาก Excel หลายไฟล์ หรือหลายคนออกพร้อมกัน เลขที่ต้องเรียงต่อเนื่องและไม่ซ้ำ

5. รวม VAT ไว้ในราคาโดยไม่แยกยอด

ใบกำกับภาษีเต็มรูปต้องแสดงมูลค่าสินค้าก่อน VAT และยอด VAT แยกกันให้เห็นชัด

การออกใบกำกับภาษีที่รายการสาระสำคัญไม่ครบหรือไม่ถูกต้อง เป็นความผิดตามมาตรา 90(12) แห่งประมวลรัษฎากร

ใบกำกับภาษีอย่างย่อต่างกันอย่างไร

ใบกำกับภาษีอย่างย่อใช้กับธุรกิจค้าปลีกที่ขายให้ผู้บริโภคจำนวนมาก เช่น ร้านอาหารหรือร้านสะดวกซื้อ มีรายการน้อยกว่า และผู้ซื้อนำไปเครดิตภาษีซื้อไม่ได้ ถ้าลูกค้าเป็นบริษัทที่ต้องการนำไปใช้ทางภาษี ต้องออกใบกำกับภาษีเต็มรูปให้

ออกผิดไปแล้ว ต้องทำอย่างไร

ถ้ารายการผิด เช่น ชื่อ ที่อยู่ หรือเลขผู้เสียภาษี ให้เรียกใบเดิมคืน ประทับว่ายกเลิก แล้วออกใบใหม่ โดยอ้างอิงเลขที่ใบเดิม

ถ้ามูลค่าเปลี่ยน เช่น ลดราคาหรือรับคืนสินค้าภายหลัง ให้ออกใบลดหนี้ หรือถ้าต้องเก็บเงินเพิ่มให้ออกใบเพิ่มหนี้ แทนการแก้ใบกำกับภาษีเดิม

ร้านค้าออนไลน์ต้องออกใบกำกับภาษีไหม

ถ้าร้านจด VAT แล้ว ต้องออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขาย ลูกค้าที่ซื้อผ่าน Shopee, Lazada หรือ TikTok Shop ในนามบริษัทมักขอใบกำกับภาษีเต็มรูปตามมาภายหลัง ร้านจึงควรมีระบบที่ออกให้ได้เร็วและถูกต้อง

ออกใบกำกับภาษีให้ถูกต้องทุกใบ

E-Tax Center มีแบบฟอร์มใบกำกับภาษีที่มีรายการตามกฎหมายครบ ดึงชื่อ ที่อยู่ เลขผู้เสียภาษี และสาขาของลูกค้าจากฐานข้อมูลให้อัตโนมัติ คำนวณและปัดเศษ VAT ให้ เลขที่เอกสารเรียงต่อกันไม่ซ้ำ ออกใบลดหนี้และใบเพิ่มหนี้อ้างอิงใบเดิมได้ และรองรับ e-Tax Invoice ทดลองใช้ฟรี 14 วัน

บทความนี้เป็นข้อมูลเบื้องต้น กรณีธุรกิจของคุณมีลักษณะเฉพาะ ควรปรึกษาสำนักงานบัญชีหรือกรมสรรพากรเพิ่มเติม