e-Tax Invoice คืออะไร เลือกระบบไหนดี เริ่มใช้อย่างไร

ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ต่างจากกระดาษอย่างไร 2 ระบบ by Email กับ e-Tax Invoice & e-Receipt เหมาะกับใคร ขั้นตอนเริ่มใช้ และสิทธิประโยชน์ทางภาษีถึงปี 2570

e-Tax Invoice คืออะไร

e-Tax Invoice คือใบกำกับภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ที่จัดทำ ส่ง และเก็บรักษาเป็นไฟล์ตามมาตรฐานของกรมสรรพากร มีผลทางกฎหมายเท่ากับใบกำกับภาษีกระดาษ โดยต้องลงลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์หรือประทับรับรองเวลา (Time Stamp) และส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร

ส่วน e-Receipt คือใบรับ (ใบเสร็จรับเงิน) อิเล็กทรอนิกส์ ใช้เป็นหลักฐานการรับชำระเงิน ทั้งสองอย่างมักใช้คู่กัน

ผู้ออก e-Tax Invoice ได้ต้องเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT เท่านั้น (ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร)

ต่างจากใบกำกับภาษีกระดาษอย่างไร

รายการที่ต้องมีเหมือนกันทุกข้อ (ใบกำกับภาษีเต็มรูปต้องมีอะไรบ้าง) ต่างกันที่วิธีออก ส่ง และเก็บ

ใบกระดาษต้องพิมพ์ ส่งไปรษณีย์ และเก็บต้นฉบับเป็นแฟ้ม ส่วน e-Tax Invoice ส่งให้ลูกค้าทางอีเมลหรือระบบออนไลน์ ข้อมูลถึงกรมสรรพากรโดยอัตโนมัติ และเก็บเป็นไฟล์อย่างน้อย 5 ปี ลูกค้าได้รับทันที ไม่มีบิลหาย ไม่ต้องเช่าที่เก็บเอกสาร

มี 2 ระบบ เลือกแบบไหนดี

1. e-Tax Invoice by Email (ประทับรับรองเวลา)

เหมาะกับธุรกิจขนาดเล็กถึงกลางที่มีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี ออกใบกำกับภาษีเป็นไฟล์ PDF แล้วส่งอีเมลให้ลูกค้าโดยสำเนาถึงระบบกลาง ระบบจะประทับรับรองเวลาและส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรเอง ไม่ต้องมีใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ (Certificate) ของบริษัท

2. e-Tax Invoice & e-Receipt (ลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์)

ไม่จำกัดขนาดรายได้ ธุรกิจลงลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ด้วยใบรับรองของบริษัท แล้วส่งไฟล์ข้อมูล (XML) ให้กรมสรรพากรเอง ผ่านเว็บไซต์กรม ผู้ให้บริการที่กรมรับรอง หรือเชื่อมระบบโดยตรง (Host to Host) สำหรับธุรกิจที่ออกเอกสารจำนวนมาก

เงื่อนไขของแต่ละระบบอาจเปลี่ยนตามประกาศกรมสรรพากร ก่อนสมัครควรตรวจคุณสมบัติล่าสุดบนเว็บไซต์ etax.rd.go.th

ขั้นตอนเริ่มใช้

1. เลือกระบบให้เหมาะกับขนาดธุรกิจ 2. สมัครใช้บริการกับกรมสรรพากรทางออนไลน์ 3. ใช้โปรแกรมที่ออกเอกสารตามมาตรฐาน (ไฟล์ PDF/A-3 และ XML) ได้ 4. ออกและส่งใบกำกับภาษีให้ลูกค้า ข้อมูลถูกส่งถึงกรมสรรพากร 5. เก็บไฟล์อย่างปลอดภัยอย่างน้อย 5 ปี เรียกดูและส่งออกได้เมื่อถูกขอ

สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ควรรู้

คณะรัฐมนตรีเห็นชอบขยายมาตรการภาษีเพื่อส่งเสริมระบบภาษีอิเล็กทรอนิกส์ไปถึง31 ธันวาคม 2570

บริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล หักรายจ่ายได้ 2 เท่า สำหรับค่าซอฟต์แวร์ อุปกรณ์คอมพิวเตอร์ ระบบเก็บข้อมูล และค่าบริการผู้ให้บริการที่เกี่ยวกับ e-Tax Invoice & e-Receipt และ e-Withholding Tax

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย สำหรับเงินได้ที่จ่ายผ่านระบบ e-Withholding Tax ลดจาก 5%, 3% และ 2% เหลือ 1% (ระบบ e-Payment และ e-Withholding Tax)

นอกจากนี้ มาตรการลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ซื้ออย่าง Easy E-Receipt มักกำหนดให้ใช้ e-Tax Invoice หรือ e-Receipt เป็นหลักฐาน ร้านที่ออกได้จึงได้เปรียบในช่วงที่ลูกค้าซื้อเพื่อลดหย่อนภาษี

รายละเอียดมาตรการ อัตรา และระยะเวลาเปลี่ยนตามมติคณะรัฐมนตรีและกฎหมายที่ประกาศใช้ ควรตรวจประกาศล่าสุดของกรมสรรพากร

ข้อดีของ e-Tax Invoice

ลดค่ากระดาษ ค่าพิมพ์ ค่าส่งไปรษณีย์ และค่าเช่าที่เก็บเอกสาร

ลูกค้าได้รับใบกำกับภาษีทันที ไม่ต้องรอ ไม่มีปัญหาบิลหาย

ข้อมูลถึงกรมสรรพากรอัตโนมัติ ลดการกรอกซ้ำและความผิดพลาด

ค้นหาเอกสารย้อนหลังได้ในไม่กี่วินาที

ออก e-Tax Invoice ด้วย E-Tax Center

E-Tax Center ออกใบกำกับภาษีที่มีรายการครบตามกฎหมาย และรองรับการส่งแบบ e-Tax Invoice ส่งอีเมลให้ลูกค้าได้จากหน้าเอกสาร ใบกำกับภาษีจากออเดอร์ Marketplace ก็ออกได้จาก eCommerce Hub โดยตรง ทดลองใช้ฟรี 14 วัน

บทความนี้เป็นข้อมูลเบื้องต้น กรณีธุรกิจของคุณมีลักษณะเฉพาะ ควรปรึกษาสำนักงานบัญชีหรือกรมสรรพากรเพิ่มเติม