ค่าใช้จ่ายแบบไหนหักภาษีได้ แบบไหนหักไม่ได้

หลักง่าย ๆ ว่ารายจ่ายแบบไหนใช้หักภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ รายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี ที่เจอบ่อย และเอกสารที่ต้องเก็บ

หลักพื้นฐาน

บริษัทเสียภาษีจากกำไรสุทธิ คือรายได้หักรายจ่าย รายจ่ายยิ่งบันทึกได้ครบและถูกต้อง ภาษีที่ต้องจ่ายก็ยิ่งตรงกับความจริง แต่ไม่ใช่ทุกรายจ่ายจะนำมาหักได้ ประมวลรัษฎากรมาตรา 65 ตรี กำหนดรายจ่ายต้องห้าม ไว้ ซึ่งบันทึกในบัญชีได้แต่ต้องบวกกลับตอนคำนวณภาษี

รายจ่ายที่หักได้ ต้องผ่าน 3 ข้อ

1. เกี่ยวกับการทำธุรกิจโดยตรง ใช้เพื่อหารายได้ของกิจการ ไม่ใช่เรื่องส่วนตัว 2. มีหลักฐานระบุผู้รับเงินได้ เช่น ใบกำกับภาษี ใบเสร็จ หรือใบสำคัญจ่ายพร้อมสำเนาบัตรผู้รับเงิน 3. เป็นรายจ่ายของรอบบัญชีนั้น ไม่ใช่รายจ่ายของปีก่อนหรือปีหน้า

ตัวอย่างรายจ่ายที่หักได้

เงินเดือน ค่าจ้าง และเงินสมทบประกันสังคมส่วนของนายจ้าง

ค่าเช่าสำนักงาน ค่าน้ำ ค่าไฟ ค่าอินเทอร์เน็ต

ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์มขายของออนไลน์ ค่าโฆษณา ค่าขนส่ง

ค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินที่ใช้ในกิจการ

ค่าซอฟต์แวร์และระบบที่ใช้ทำงาน ซึ่งบางรายการหักได้ถึง 2 เท่าตามมาตรการภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice คืออะไร)

รายจ่ายต้องห้ามที่เจอบ่อย

1. รายจ่ายส่วนตัว

ค่าอาหารครอบครัว ค่าน้ำมันรถส่วนตัว ค่าใช้จ่ายของกรรมการที่ไม่เกี่ยวกับงาน

2. รายจ่ายที่ไม่มีผู้รับเงิน

จ่ายเงินสดโดยไม่มีหลักฐานว่าจ่ายให้ใคร เช่น ซื้อของตลาดที่ไม่มีใบเสร็จ และไม่ได้ทำใบสำคัญจ่ายพร้อมข้อมูลผู้รับ

3. ค่าปรับและเงินเพิ่มทางภาษี

เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และค่าปรับทางอาญา รวมถึงภาษีเงินได้นิติบุคคลของบริษัทเอง

4. ค่ารับรองที่เกินเกณฑ์

ค่ารับรองลูกค้าหักได้ไม่เกินร้อยละ 0.3 ของรายได้หรือทุนที่ใหญ่กว่า และไม่เกิน 10 ล้านบาทต่อรอบ ส่วนที่เกินหักไม่ได้

5. เงินบริจาคที่เกินเกณฑ์

บริจาคให้องค์กรสาธารณกุศลหักได้ไม่เกินร้อยละ 2 ของกำไรสุทธิ

6. รายจ่ายเพื่อลงทุน

ซื้อคอมพิวเตอร์ รถ หรือเครื่องจักรที่ใช้งานได้หลายปี ต้องทยอยหักผ่านค่าเสื่อมราคา หักทั้งก้อนในปีที่ซื้อไม่ได้

7. ภาษีซื้อที่ขอคืนได้

ถ้าบริษัทจด VAT และนำภาษีซื้อไปเครดิตแล้ว จะนำ VAT ก้อนเดียวกันมาเป็นค่าใช้จ่ายซ้ำไม่ได้

รายการรายจ่ายต้องห้ามมีมากกว่านี้ และบางกรณีมีเงื่อนไขเฉพาะ ควรตรวจกับมาตรา 65 ตรี หรือปรึกษาผู้สอบบัญชี

เอกสารที่ควรเก็บ

ใบกำกับภาษีเต็มรูปที่ออกในนามบริษัท มีเลขผู้เสียภาษีและสาขาครบ (ใบกำกับภาษีเต็มรูปต้องมีอะไรบ้าง)

ใบเสร็จรับเงินหรือหลักฐานการโอนเงิน

ใบสำคัญจ่ายพร้อมสำเนาบัตรประชาชนผู้รับเงิน กรณีจ่ายให้บุคคลที่ไม่มีใบเสร็จ

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) เมื่อมีการหักภาษี (ภาษีหัก ณ ที่จ่าย อัตราเท่าไร)

ให้ระบบช่วยเก็บบิลให้ครบ

E-Tax Center ให้ลากไฟล์ PDF บิลค่าใช้จ่ายเข้ามาได้ทีละหลายไฟล์ ระบบอ่านข้อมูลและบันทึกค่าใช้จ่าย ภาษีซื้อ และภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้ เอกสารทุกใบเก็บออนไลน์ ค้นย้อนหลังได้ทันที ทดลองใช้ฟรี 14 วัน

บทความนี้เป็นข้อมูลเบื้องต้น กรณีธุรกิจของคุณมีลักษณะเฉพาะ ควรปรึกษาสำนักงานบัญชีหรือกรมสรรพากรเพิ่มเติม